<<
>>

§3. Контрольные полномочия кредитных организаций в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

Понятие «отмывание» денег содержится в ч.1 ст.174 УК РФ, в котором данное правонарушение рассматривается как «совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование данных средств или иного имущества для осуществления правонарушений или иной экономической деятельности».

“Отмывание” денег представляет собой сложный, достаточно продолжительный процесс, включающий множество разнообразных операций. Для удобства изучения и описания этого процесса выработано несколько моделей, хотя следует сказать, что на практике они не всегда четко прослеживаются.

Наиболее распространенной является трехфазная модель “отмывания" денег[142], в соответствии с которой в первой фазе происходит введение “грязных” наличных денег в легальный хозяйственный оборот во второй фазе в результате множества операций деньги отделяются от источника их происхождения и теряют “следы”; в третьей фазе деньги обретают новый “легальный” источник происхождения и инвестируются в легальную экономику.

При этом, каждая фаза характеризуется определенным набором форм «отмывания» денег.

Первая фаза. В этой фазе происходит предварительное «отмывание» денег (преобразование в другие виды валют, купюры иного достоинства, ценные бумаги). В банковском секторе формы этой фазы направлены на обход существующих во многих странах положений об обязательной идентификации клиента. В странах Европы именно эта фаза считается критической.

К основным формам первой фазы относятся:

- мошенничество с использованием подставных лиц и фирм:

- подкуп или запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента;

- смурфинг-организованная покупка легко преобразуемых имущественных ценностей, преимущественно финансовых инструментов.

Каждая покупка осуществляется на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации;

структуринг - платежи небольшими суммами на один банковский счет;

обменные сделки — организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов;

использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются «грязные» деньги;

создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих «грязные» деньги в качестве выручки.

Вторая фаза. В этой фазе происходит отделение преступных доходов от источника их происхождения путем проведения комплекса финансовых операций, в результате которых обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Эти операции носят, как правило, международный характер, а «отмывание» внутри страны применяется прежде всего как предварительная ступень к международному «отмыванию».

Для осуществления этих операций фазе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета для перевода денег.

Следует также обратить внимание на так называемые теневые или «подпольные» концерны, объединяющие предприятия одной сферы с целью «отмывания» денег, имеющие вертикальные и горизонтальные связи.

Грязные деньги вводятся в оборот через розничных торговцев как выручка от торговли. На эти деньги у оптового торговца закупаются скоропортящиеся продукты, которые далее списывают как испортившиеся. Это, разумеется, лишь одна из возможных схем деятельности «подпольных» концернов.

В настоящее время для проведения операций второй фазы большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля.

Следует отметить условия, характерные для страны, в которой осуществляется «отмывание» денег: отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков; допустимость анонимных банковских счетов; необязательность идентификации банковских клиентов; недостаточно эффективно работающие органы юстиции; отсутствие правовой помощи при изъятии денег, имеющих преступное происхождение; отсутствие соответствующих законов и правоприменительной практики.

В таких странах обычно создаются фиктивные фирмы и обрываются следы финансовых операций. К ним относятся: в /Гврол^-Андорра, Болгария, Кампион (Италия), Гибралтар, Гернси, Джерси, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Швейцария, Кипр; в африкано-арабском регионе - Абу-Даби, Ангола, Бахрейн, Дубай, Кувейт, Ливия, Либерия, Оман, Сейшельские острова, Объединенные Арабские Эмираты; в Восточной Азии и Полинезии - Австралия, Гонконг, Новая Каледония, Новая Гвинея, Сингапур, Шри Ланка, Таиланд; в Латинской Америке (Карибский бассейн и Южная Америка) - Барбадос, Багамы, Бермуды, Каймановы острова, Коста-Рика, Чили, Гаити, Ямайка, Куба, Никарагуа, Нидерландские Антильские острова, Панама, Уругвай, Венесуэла.[143] В настоящее время известно более 70 уголков «налогового рая», преимущественно расположенных в Карибском бассейне. Деньги переводятся на счета фирм, образованных в этих странах (известные как «оффшорные фирмы» - прим. М.В.) на основе фиктивных экспортноимпортных контрактов или контрактов с завышением цены товара.

Третья фаза. В третьей фазе деньги обретают новый, легальный источник происхождения и инвестируются в легальную экономику.

Многие формы, используемые в третьей фазе, давно известны и применяются, в частности, для снижения уровня налогообложения.

Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операцию с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной ценой доплачивается «черными» деньгами. После этого «производится ремонт», и здание продается по более высокой цене. В результате образуется легальный доход. Аналогичные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.

Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в операциях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене.

В результате образуется высокий реальный доход.

Трансферпрайсинг. Распространен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: — реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме- посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирме в качестве дохода.

«Отмывание» через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.

Ссуды и уплаты процентов. Деньги депонируются на счете зарубежной фирмы. После этого фирма дает ссуду или выступает гарантом по банковскому кредиту, являющемуся для получателя легальными деньгами.

Прямые инвестиции. Осуществляются в заключительной фазе с помощью «отмытых» денег.

При выборе объекта инвестиций распространено приобретение и создание предприятий, которые могут использоваться для поддержки преступной деятельности и «отмывания» денег. В частности, среди турецких торговцев героином и польских групп, занимающихся контрабандой сигарет и алкоголя, распространено приобретение транспортных предприятий. Для облегчения «отмывания» денег часто приобретаются предприятия с большим наличным оборотом, экспортно-импортные компании.

При выборе страны для инвестиций часть средств обычно переводится в страну постоянного расположения преступной организации, где она может рассчитывать на определенную поддержку. Краткосрочные инвестиции часто размещаются в международных финансовых центрах. Капитальные долгосрочные вложения обычно не совершаются.

Размещение средств зависит от их размера, профессиональных знаний преступников и их советников. Транснациональные криминальные корпорации используют, как правило, весь спектр инвестиционных возможностей.

Следует отметить, что в настоящее время заметную роль в борьбе с «отмыванием» денег играют следующие международные организации:

1) Международная организация уголовной полиции (Интерпол) с штаб- квартирой в Вене, созданная в 1923 году (Россия входит в данную организацию);

2) Европейское центральное управление уголовной полиции (Европол) со штаб-квартирой в Гааге (Нидерланды);

3) Специальная финансовая Комиссия по проблемам «отмывания» денег (FATF) со штаб-квартирой в Париже, созданная в 1989 году.

Проблема «отмывания» денег в России является недостаточно изученной. Ст.174 УК, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию («отмывание») денежных средств или иного имущества, появилась лишь в новом УК РФ, вступившем в силу с 1 января 1997 года.

К моменту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизируемые государственные предприятия. В результате значительное количество экономических субъектов оказалось под контролем криминальных структур.

Низкая налоговая культура и высокие ставки налогов стали причиной уклонения многих предприятий от уплаты налогов в полном объеме, что привело к формированию нелегального оборота наличных денег. Появились «теневые» фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, оказывающие услуги по продаже предприятиям «черных» наличных денег за безналичные, перевод которых осуществляется по фиктивным счетам и договорам. «Черные» наличные деньги используются для выплаты зарплаты, взяток, уплаты денег за охрану преступным группам, а также для расчетов между предприятиями.

Отсутствие жестких границ между отдельными государствами СНГ позволяет преступным организациям осуществлять неконтролируемые перевозки денег и товаров. В России действуют организованные преступные группы из других государств СНГ, а также транснациональные криминальные корпорации (в частности, итальянские и китайские).

Законодательство, направленное на борьбу с «отмыванием» денег появилось лишь в 1997-1998 годах, хотя проект Федерального закона «Об ответственности за легализацию преступных доходов» был разработан и принят Федеральным Собранием еще в 1995 году, но был отклонен Президентом РФ.

Все перечисленные факторы обуславливают специфику «отмывания» денег в России по сравнению с зарубежными странами, которую будет рассмотрена ниже в рамках упомянутой трехфазовой модели.

Первая фаза. Введение «грязных» наличных денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между легальными предприятиями. Организованными преступными группами создаются фиктивные фирмы, занимающиеся так называемой «обналичкой», то есть продажей легальным предприятиям «черных» наличных денег за безналичные, за что предприятия платят комиссионные в размере 1 — 8 % от суммы.

Через эти фирмы возможна и продажа наличных денег, полученных от преступной деятельности. В качестве владельцев и руководителей таких фирм используются алкоголики, граждане с психическими отклонениями, душевнобольные и лица, не имеющие средств к существованию.

Возможна также регистрация фирм по фальшивым или украденным документам. Фиктивные фирмы работают обычно не более трех месяцев. К моменту возникновения обязанности сдачи отчетности и уплаты налогов за первый квартал работы денег на их счетах уже не остается.

Некоммерческие организации. Введение в оборот «грязных» наличных денег может также осуществляться через благотворительные фонды и иные некоммерческие организации. Деньги вносятся небольшими суммами в качестве пожертвований и взносов, которые не облагаются налогами.

Транспортировка наличных денег через границу в другие государства СНГ также распространенное явление. В 1996 году ГТК было задержано 11,5 миллионов долларов США, контрабандно переправлявшихся через границу.

Вторая фаза. Во второй фазе ситуация является сходной с существующей в зарубежных странах. Также широко распространено создание оффшорных предприятий, на счета которых направляются по фиктивным экспортно-импортным контрактам деньги, аккумулированные на счетах фирм, занимающихся «обналичкой», и фондов.

По имеющимся данным, российскими гражданами только на Кипре было создано более 4 тысяч предприятий, из которых лишь 40 внесены в государственный реестр в установленном порядке. Всего же, по оценкам специалистов, в оффшорных зонах создано около 60 тысяч предприятий с российским участием.

Третья фаза. Российскими преступными организациями используются следующие формы: трансферпрайсинг, «отмывание» через казино, проведение лотерей, и т.д..

В сфере инвестиций распространены инвестиции в недвижимость, в том числе за рубежом, создание и участие в легальных предприятиях.

К специфике российской преступности следует отнести широкое участие в приватизации государственных предприятий.

В связи с тем, что эти правонарушения создают угрозу экономической безопасности страны и национальным интересам, Указом Президента РФ создан уполномоченный орган по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем — Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (далее - КФМ России).[144] К его основным задачам, в частности, относятся:

сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;

создание единой информационной системы и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

направление соответствующей информации в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция или сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем; и другие.

Пунктом 4 упомянутого Указ установлено, что КФМ России подотчетен Министерству финансов Российской Федерации.

Определенными полномочиями в сфере противодействия (отмывания) доходов, полученных преступным путем в пределах своих компетенций обладают Минфин, МНС, ГТК, ФКЦБ, а также правоохранительные органы (ФСНП, ФСБ, МВД и др.).

Осуществление мер по обязательному контролю операций с денежными средствами или иным имуществом возложено по рублевым операциям на MHC России, а по валютным операциям — на Департамент по валютному и экспортному контролю Минфина. Они наделены правом приостановления операций, подлежащих обязательному контролю, на срок до пяти дней.

Координация деятельности по борьбе с легализаций («отмыванием») доходов, полученных незаконным путем, возложена на КФМ России.

Определенные обязанности в данном направлении предусмотрены и для банков.

В целях противодействия использованию банковской системы для легализации («отмывания») доходов, полученных незаконным путем. Банком России был принят ряд документов, позволяющих кредитным организациям начать соответствующую работу еще до принятия ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем». К ним относятся:

«Положение об организации внутреннего контроля в банках», от 28 августа 1997 года№ 509;

«Указания о порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях — участниках финансовых рынков»;

«Методические рекомендации по вопросам работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации».[145]

Данные документы предусматривают ряд прав и обязанностей банков и иных кредитных организаций по предотвращению легализации («отмыванию») доходов, полученных незаконным путем. Система прав и обязанностей близка к предусмотренной в Рекомендациях FATF и Директиве Совета ЕС 91/308.

В соответствии с п.1.1 статьи 7 ФЗ от 7.08.01 №115-ФЗ «О противодействии легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем» на сотрудников кредитных организаций возлагается обязанность идентификации клиентов, неполная или заведомо ложная идентификация партнеров, клиентов и иных участников операции до ее осуществления относится к числу нарушений требования о предотвращении легализации средств, полученных незаконным путем.

Обязанность идентификации клиентов предусмотрена также при осуществлении валютно-обменных операций.

В России данный вопрос регулируется Инструкцией Банка России от 27.02.95 №27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».[146]

В соответствии с данной инструкцией на обменные пункты возложена обязанность идентификации клиентов, а на банки — обязанность хранения документов. Валютно-обменные операции могут осуществляться только при предъявлении юридическим лицом (как резидентом, так и нерезидентом) документа, удостоверяющего личность. Обменные пункты в обязательном порядке оформляют на бланках строгой отчетности «Справку по форме № 0406007». При этом по операциям на сумму в эквиваленте 1000 долларов США и более в Справке фиксируются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Справедливость повышенного внимания к деятельности обменных пунктов подтверждается имеющейся в России практикой расследования преступлений, связанных с «отмыванием» денег.

Например, правоохранительными органами г. Москвы пресечена деятельность афганской организованной преступной группы, действовавшей под прикрытием афганской фирмы «Шерзад Лтд», которая, с целью «отмывания» доходов, полученных от незаконной продажи наркотиков, вступила в сговор с руководителями банка «Русские финансовые традиции». В одном из помещений Банка, с нарушением установленных правил, был открыт обменный пункт. Рубли, полученные от продажи наркотиков, обменивались на доллары США, которые на основании полученных справок вывозились за границу.

В странах ЕС большая роль в противодействии «отмыванию» денег отводится кредитным и финансовым организациям, которым вменена обязанность установления истины, то есть дополнительной проверки операций, вызывающих подозрение, силами служб внутреннего контроля.

Кредитные организации, действующие на территории России, обязаны в соответствии с частью 4 статьи 24 Закона о банках организовывать внутренний контроль. Как уже говорилось ранее. Банком России принято «Положение об организации внутреннего контроля в банках». В соответствии с этим документом банки обязаны создавать внутреннюю систему контроля. В составе годового отчета банки представляют в Банк России отчет о состоянии внутреннего контроля.

К числу задач службы внутреннего контроля относится и предотвращение использования банка для «отмывания» денег.

Банк России проводит аттестацию руководителей служб внутреннего контроля банков соответствии с Приложением 3 к «Положению об организации внутреннего контроля в банках» и ведет реестр выданных аттестатов. Действие аттестатов может быть аннулировано или приостановлено при выявлении одного из нарушений, перечисленных в п.7 Приложения № 3 к «Положению об организации внутреннего контроля в банках».

Однако, как отмечалось выше (стр.99) работа служб внутреннего контроля банков, создание которых предусмотрено Положением Банка России № 509[147], в большинстве кредитных организаций носит формальный характер, а результаты их деятельности не отражают действительного положения дел в банках. Сами работники указанных подразделений зачастую выполняют функции, не связанные с деятельностью указанных служб, что также является нарушением требований Положения № 509. Опрошенные служащие банков объясняют такое положение самонадеянностью руководителей этих бан-

P'

ков и их нежеланием нести расходы по оплате труда работников, чей труд не приносит прибыли банкам.

Вместе с тем, с введением в действие Закона о противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем1, за последние четыре месяца отмечается заметная активизация деятельности банков в борьбе с отмыванием преступных доходов. Ежедневно КФМ России принимает от кредитных организаций более 1500 сообщений о крупнейших сделках , подлежащих обязательному контролю в соответствии с указанным законом. По мнению аналитиков, это объясняется тем, что банки не желают рисковать своей репутацией, и лишний раз перестраховываясь, сообщают в уполномоченный орган о всех сомнительных по их мнению сделках.

В соответствии с законом, кредитные организации при совершении операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю (далее — операции), обязаны:

1) идентифицировать личность, которая осуществляет операцию либо открывает счет (депозитный вклад) по предъявляемым документам;

2) документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, следующие сведения:

вид операции и основания ее совершения;

дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом (данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность), адрес его места жительства или места пребывания;

1 См.: ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 08.08.01 № 115-ФЗ //СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002. [148]

наименование, идентификационный номер налогоплательщика, регистрационный номер, место регистрации и адрес места нахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или места нахождения физического или юридического лица;

сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, адрес места жительства представителя физического или юридического лица;

сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и его представителя, в том числе идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или места нахождения получателя и его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции;

3) представлять в уполномоченный орган по его письменному запросу информацию, указанную в отношении операций, подлежащих обязательному контролю.

Кроме того, кредитные организации обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил, и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Эти правила должны включать порядок документального фиксирования

необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации.

Кредитные организации обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате применения указанных правил и реализации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Основаниями документального фиксирования информации являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;

выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных законом;

иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В случае, если у работников кредитной организации возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, эта организация обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях.

Документы, подтверждающие сведения, указанные в настоящей статье, а также копии документов, необходимых для идентификации личности, подлежат хранению не менее пяти лет.

Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации.

Работники кредитных организаций, представляющих соответствующую информацию в уполномоченный орган, не вправе информировать об этом клиентов этих организаций или иных лиц.

Порядок представления кредитными организациями этих сведений, установлен вышеупомянутым Положением Банка России от 28 ноября 2001 года № 161-П.

Таким образом, по мнению диссертанта, осуществление кредитными организациями обязанностей, предусмотренных законодательством о противодействию (легализации) доходов, полученных преступным путем, следует рассматривать как важное направление их деятельности по осуществлению полномочий по контролю соблюдения их клиентами действующего законодательства, которая, в свою очередь, как указывалось выше на странице 57, рассматривается автором в качестве самостоятельного направления контроля и надзора в сфере банковской деятельности.

158

Помощь с написанием академических работ
<< | >>
Источник: Максимов Михаил Вениаминович. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА В СФЕРЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ДИССЕРТАЦИЯ на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва - 2002. 2002

Еще по теме §3. Контрольные полномочия кредитных организаций в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем:

  1. ГЛАВА 3. Особенности уголовной ответственности за организованную преступную деятельность и унификация уголовных законодательств России, Беларуси и Украины в сфере противодействия преступным сообществам (преступным организациям)
  2. § 2. Унификация уголовных законодательств России, Беларуси и Украи­ны в сфере противодействия преступным сообществам (преступным организа­циям)
  3. § 1. Полномочия Банка России по государственной регистрации кредитных организаций и лицензированию банковской деятельности
  4. 1.3. Полномочия территориальных учреждений Банка России по рассмотрению отчетности кредитных организаций по валютным операциям
  5. §1. «Фактический получатель» дохода и право самостоятельного пользования и распоряжения полученным доходом
  6. 1.2. Полномочия территориальных учреждений Банка России по проведению проверок кредитных организаций по вопросам соблюдения валютного законодательства
  7. §2. «Фактический получатель» дохода и правомочие иностранного лица распоряжаться полученным доходом в интересах иного лица
  8. §3. «Фактический получатель» дохода и обязанность иностранного лица перечислить полученный доход иному лицу
  9. ГЛАВА 1. Правовая природа института уголовной ответственности за организацию преступного сообщества (преступной организации)
  10. §2. Особенности организации деятельности миграционных служб зарубежных стран в сфере противодействия нелегальной миграции
  11. § 1. Ретроспективный анализ института уголовной ответственности за ор­ганизацию преступного сообщества (преступной организации) по законодатель­ству России, Беларуси и Украины
  12. 2.2. Организация мониторинга кредитного риска ссуды и кредитного портфеля банка.
  13. Черный Андрей Викторович. Уголовная ответственность за организацию преступного сообщества (преступной организации) по законодательству России, Беларуси и Украины: сравнительный анализ. ДИССЕРТАЦИЯ на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Рязань - 2005, 2005
- Авторское право - Административное право, финансовое право, информационное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Гражданский процесс; арбитражный процесс - Гражданское право; предпренимательское право; семейное право; международное частное право - Договорное право - Избирательное право - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право, муниципальное право - Корпоративное право - Медицинское право - Международное право, европейское право - Налоговое право - Наследственное право - Природоресурсное право; аграрное право; экологическое право - Римское право - Страховое право - Судебная власть, прокурорский надзор, организация правоохранительной деятельности, адвокатура - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право; право социального обеспечения - Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право - Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность - Финансовое право - Юридические науки -