<<
>>

Библиографический список

I. Международные конвенции (соглашения) и нормативные правовые акты Российской Федерации:

1. Венская Конвенция о праве международных договоров (Заключена в Вене 23.05.1969)// Сборник международных договоров СССР, - выпуск XLII, - 1988.

2. Конвенция между Правительством РФ и Правительством

Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» (вместе с обменом нотами от 15.02.1994 «Между чрезвычайным и полномочным послом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии в Российской Федерации и заместителем министра иностранных дел Российской Федерации») // Собрание законодательства РФ, - 1999, - № 27, - ст. 3188.

3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством

Республики Кипр от 05.12.1998 (ред. от 07.10.2010) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ, - 1999, - № 37, - ст.

4447; Собрание законодательства РФ, - 2012, - № 33.

4. Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Заключено в г. Москве 28.06.1993) (ред. от 21.11.2011) // Собрание законодательства РФ, - 1997, - № 44, - ст. 5021.

5. Протокол «О внесении изменений в Соглашение между

Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года» от 07.10.2010 г. // Собрание законодательства РФ, - 2012, - № 33, - ст. 4623.

6. Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 21.11.2011 // Собрание законодательства РФ, - 2013, - № 41, - ст.

5136.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1998.- № 31.-ст. 3824 // Официальный интернетпортал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. - 2017.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2000.-№ 32.- ст. 3340 // Официальный интернетпортал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. - 2017.

9. Федеральный закон от 15.02.2016 г. № 32-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

10. Федеральный закон от 24.11.2014 г. № 376-ФЗ (в ред. от 06.04.2015) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» // «Собрание законодательства РФ», - 2014, - № 48,- ст. 6657; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 2015.

11. Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 (ред. от 23.09.2014) «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, - 2004, - № 15, - ст. 1478.

II. Иные документы и законопроекты Российской Федерации:

1. Проект Федерального закона РФ от 27.05.2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (подготовлен Минфином России) [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.minfin.ru/common/upload/library/2014/05/main/ zakonoproekt izm NK RF nalogoobl pribyli kont in kom.pdf.

2. Проект Федерального закона РФ от 26.06.2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (вносится Правительством РФ) [Электронный ресурс] // Режим доступа:http://www.economy.gov.ru/wps/wcm/connect/economylib4/mer/ about/structure/depinvest/201406265.

3. Проект Федерального закона РФ от 17.06.2015 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и в ФЗ от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций» (инициатор: Правительство РФ) [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.eg- online.ru/document/law/283577/.

4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013).

5. Национальный план мероприятий, направленных на

противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний, утвержденный Первым заместителем председателя Правительства РФ И. И. Шуваловым 30.04.2014 г. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/documents/rfm/1087.

6. Послание Президента РФ В .В. Путина Федеральному собранию от

12.12.2013 // «Российская газета».

III. Международные правовые документы ОЭСР:

1. Clarification of the meaning of «Beneficial owner» in the OECD Model Tax Convention: Discussion Draft, 29 April 2011 to 15 July 2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.oecd.org/tax/treaties/47643872.pdf.

2. Double taxation Conventions and the Use of Conduit Companies

(adopted by the OECD Concil on 27 November 1986) [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/

taxation/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-2010/r-6-double- taxation-conventions-and-the-use-of-conduit companies_9789264175181-99- en#page1.

3. OECD Committee on fiscal affairs, Harmful tax competition: an emerging global issue, 1998 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.oecd.org/tax/transparency/44430243.pdf.

4. OECD Model Tax Convention: Revised Proposals Concerning the

meaning of «Beneficial Owner» in articles 10, 11 and 12, 19 October 2012 to 15 December 2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.oecd.org/ctp/treaties/Beneficialownership.pdf.

5. International Standarts on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation - The FATF Recommendations. OECD - FATF. Paris, 2012.

6. 2014 Update to the OECD Model Tax Convention [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.oecd.org/tax/treaties/2014-update-model- tax-concention.pdf.

IV. Нормативные акты, письма налоговых органов зарубежных стран:

1. Announcement on Determining Beneficial Ownership in the context of Qualifying for PRC DTA Benefits, SAT Announcement [2012] № 30 (Announcement 30), issued by the SAT on 29 June 2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812151

/n812406/c1083090/content.html, http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810760 /c1151373/content.html.

2. Circular on how to understand and recognise the «Beneficial Owner»

in DTAs, Guoshuihan [2009] № 601 (Circular 601), issued by the SAT on 27 October 2009 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.waizi. org.cn/ shuishounews/1774.html.

3. Opinion Letter on the determination of beneficial ownership cases under

the dividend article of the PRC-HK double tax arrangement, Shuizonghan [2013] No. 165 (Circular 165), issued by the State Administration of Taxation (SAT) on 12 April 2013 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1144987/content.html.

4. Reporting Form for Non-resident Taxpayer Claiming Tax Treaty Benefits (Form A for Individual Income Tax), (Applicable to Tax Treaty Benefits under Articles of Dividends, Interest or Royalties) [Электронный ресурс] // Режим доступа: www.chinatax.gov.cn/n810341/. ../1804185 .xls.

5. Indofood Decision: UK Tax Authorities’ Guidance on Treaty Claims,

Claeary Gottlieb Steen and Hamilton LLP, 2006 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.cgsh.com/files/News/7e00b3a3-f952-4cc4-bff3-

73532baab639/Presentation/NewsAttachment/08ca5a2e-3584-42e7-a983- 755ac994fc41/Indofood.pdf.

6. United Kingdom, Legal update: New HMRC guidance on beneficial ownership and double tax treaties, 19.06.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://uk.practicallaw.com/8-519-9398?q=&qp=&qo=&qe =#null.

7. The income tax act of the Republic of India, 1961 [43 of 1961], [as amended by finance (№ 2) act, 2014] [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.vakilno1.com/bareacts/ incometaxact/incometaxact.html# Section_8_ Dividend_income.

8. Налоговый Кодекс Украины (Податковий кодекс України, от

02.12.2010 № 2755-VI, опубликован в «Голосе України», 2010, 12, 04.12.2010 N 229-230, «Офіційному віснику України», 2010, N 92 (10.12.2010), ст. 3248, [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.elzvit.org.ua/law- base/налоговый-кодекс-vкраины/администрирование-налогов-сборов-3/■

9. Письмо Государственной налоговой администрации Украины от

30.03.2011 г. № 3917/5/12-0216 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.profiwins.com.ua/letters-and-orders/gna/3097-3917.htm.

V. Судебная практика:

V.I. Российская судебная практика:

1. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.04.2005 г. № 14452/04 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2005 г., № 8.

2. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10.03.2009 г. № 9024/08.

3. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от

30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении

арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // сайт ВАС РФ, - 27.08.2013.

4. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.02.2008 г. № 717/08 по делу № А40-65405/06-151-389.

5. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от

28.10.2011 г. по делу № А40-1164/2011.

6. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от

05.12.2012 г. по делу № А40-60755/12-20-388.

7. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от

26.01.2015 г. по делу № А40-100177/2013.

8. Постановление Арбитражного суда Северо-западного округа от

15.03.2016 г. по делу № А13-5850/2014, оставленный без изменения Определением Верховного Суда РФ от 05.08.2016 г.

9. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от

06.09.2017 г. по делу № А27-16584/2016.

10. Постановление Арбитражного суда Центрального округа по делу № А64-3695/2016 от 27.06.2017 г.

11. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа №

А32-18982/2016 от 19.05.2017 г.

12. Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда № А14-13723/2013 от 05.06.2015 г., в пересмотре которого отказано Определением Верховного Суда РФ от 21.12.2015 г.

13. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 08.05.2015 г. по делу № А40-12815/15, оставленное без изменения Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2015 г.

14. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 29.10.2015 г. по делу № А40-116746/15, оставленное без изменения Постановлением Арбитражного суда Московского округа по делу № А40-116746/2015 от 27.05.2016 г.

15. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от

07.08.2017 г. по делу № А11-6602/2016, оставленное без изменения Определением Верховного Суда РФ от 14.12.2017 г.

16. Постановление Арбитражного суда Московского округа по делу № А40-442/2015 от 25.01.2017 г., оставленное без изменения определением Верховного Суда от 25.07.2017 г.

V.II. Зарубежная судебная практика:

1. Canada’s Federal Court of Appeal’s decision of February 26, 2009, Prevost Car Inc. v. Canada, case № 2009 FCA 57 [2010] 2 FCR 65 (CanLII), [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.americanbar.org /content/dam/aba/images/taxation/vienna12-30308165711-001.pdf.

2. Canada's Tax court's decision of April 22, 2008, Prevost Car Inc. v.,

The Queen, case № 2008 T.C.C. 231 (CanLII) [Электронный ресурс] // Режим доступа: // http://www.canlii.org/en/ca/tcc/doc/2008/2008tcc231/2008tcc

231.html.

3. Danish National Tax Tribunal’s decision of May 25, 2011, № 09- 03189/SKM 2011.485, LSR, 25.05.2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.skat.dk/SKAT.aspx7oID =1950070.

4. Danish National Tax Tribunal’s decision of December, 16, 2011, №2 10-

02772/SKM2012.26.LSR [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.skat.dk/skat.aspx?oId=1981807&vId=0.

5. Danish East High Court’s decision of December 20, 2011, case № B-

2152-10/SKM2012.121.LR [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=2035604.

6. Danish National Tax Tribunal’s decision of January 31, 2012, case №

11-00210/SKM2012.409.LSR [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=2062841.

7. Dutch Supreme Court (Hoge Raad)'s decision of April 6, 1994, №. 28.638/BNB 1994/217.

8. England and Wales Court of Appeal (Civil Division)’s Decision of

March 2, 2006, Indofood International Finance Ltd v JP Morgan Chase Bank N.A. London Branch [2006] EWCA Civ 158, № А3/2005/2497 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.bailii.org/cgi-bin/markup.cgi?doc

=/ew/cases/EWCA/Civ/2006/158.html&query=indofood&method=boolean.

9. Spain's National Court decision of July 18, 2006, Real Madrid F.C. v. Oficina Nacional de Inspeccion, Westlaw Aranzadi № JUR\2006\204307.

10. Постановление Верховного Суда Италии от 28.12.2016 г. №2 27113.

11. Swiss Federal Supreme Court, Judgment of 05.05.2015, 2nd Administrative Law Division, Case 2c_263/2012, Inofficial translation, Walter Wyss Ltd.

12. Swiss Federal Administrative Tribunal decision of March 13, 2013, case № A-4794/2012.

13. Swiss Federal Administrative Tribunal decision of July 23, 2012, case

№ А-1246/2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.

14. Swiss Federal Administrative Court decision of March 7, 2012, case

№ А-6537/2010 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.

15. Swiss Federal Administrative Court decision of January 10, 2011

[Электронный ресурс] // Режим доступа: case № А-6053/2010,

http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.

16. Swiss Federal Administrative Court decision of March 7, 2012, case №

А-6537/2010 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache .j sf.

17. Swiss Federal Tax Appeal Commission’s decision of February 28, 2001, № 4 ITTLR 2002.

18. French Supreme Court' s decision of December 29, 2006, Ministre de

Economie, des Finances et de l'Industrie v Societe Bank of Scotland (2006) 9 ITLR 1, № 283314 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.legifrance.gouv.fr/affichJuriAdmin.do?oldAction=rechJuriAdmin&idT exte=CETATEXT000018004870&fastReqId =108794529&fastPos=1.

19. French Supreme Court's decision of October 13, 1999, case № 191191, min. c/SA Diebold Courtage, RJF 12/99 № 1492.

20. Определение Высшего административного суда Украины от

21.05.2013 г. по делу № 2а/0470/15215/11, - [Электронный ресурс], - 2013, - Режим доступа: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/27843322.

21. Постановление Киевского апелляционного административного суда от 29.11.2012 г. по делу № 2а-11088/12/2670 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/31368171.

22. Постановление Киевского апелляционного административного суда от 18.06.2013 г. по делу № 2а-15125/12/2670 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/32135653.

23. Постановление Окружного административного суда г. Киева от

28.04.2014 г. по делу № 2а-16217/12/2670 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/38528437; http://www.reyestr. court.gov.ua/Review/33694556//.

VI. Письменные разъяснения Минфина России и ФНС России

1. Письмо Минфина России от 21.04.2006 г. № 03-08-02.

2. Письмо Минфина России от 15.10.2007 г. № 03-08-05.

3. Письмо Минфина России от 30.12.2011 г. № 03-08-13/1.

4. Письмо Минфина России от 26.09.2012 г. № 03-08-05.

5. Письмо Минфина России от 19.05.2014 г. № 03-08-13/23614.

6. Письмо Минфина России от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236 «О применении льгот, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения».

7. Письмо Минфина России от 27.03.2015 г. № 03-08-05/16994.

8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной

политики Минфина России от 12.08.2015 г. № 03-08-05/46613.

9. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной

политики Минфина России от 15.10.2015 г. № 03-08-05/59104.

10. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной

политики Минфина России от 13.01.2016 г. № 03-08-05/275.

11. Письмо Минфина России от 09.06.2016 г. № 03-08-05/33806.

12. Письмо Минфина России от 10.06.2016 г. № 03-08-05/34005.

13. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.06.2016 г. № 03-08-05/34379.

14. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 08.07.2016 г. № 03-08-05/40169.

15. Письмо Минфина России от 07.10.2016 г. № 03-08-05/58502.

16. Письмо Минфина России от 30.11.2016 г. № 03-08-05/70917.

17. Письмо Минфина России от 27.12.2016 г. № 03-08-05/78443.

18. Письмо Минфина России от 28.12.2016 г. № 03-08-05/78852.

19. Письмо Минфина России от 17.03.2017 г. № 03-08-05/15450.

20. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.06.2017 г. № 03-08-05/41203.

21. Решение ФНС России от 09.02.2016 г. № СА-4-9/1907@ по апелляционной жалобе на решение МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам от 14.10.2015 г.

22. Письмо ФНС России от 23.12.2016 г. № СА-4-7/24825@ «О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения».

23. Письмо ФНС России от 17.05.2017 г. № СА-4-7/9270@ «О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций».

24. Приказ МНС РФ от 28.03.2003 № БГ-3-23/150 «Об утверждении Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 НК РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций» (утр. силу, отменен Приказом ФНС России от 19.12.2012 г. № ММВ-7-3/980@).

VII. Научная и учебная литература:

VII. I. Российская научная и учебная литература

1. Агапов, А.Б. Квалификация корпоративной вины // Журнал «Lex Russica», № 6, 2010. - 1291-1314 с.

2. Андреони, У., Макиавелли, Г.Р. Концепция бенефициарной собственности: разъяснение Верховного Суда Италии // Налоговед, № 7, июль 2017.

3. Антипова, А.А. Кодификация и гармонизация норм налогового правового регулирования: дис...канд.юрид.наук, М, 2007.

4. Ашмарина, Е.М. Экономическое право: проблемы и перспективы. Доклад на пленарном заседании I всероссийской межвузовской научнопрактической конференции «Экономическое право: теоретические и прикладные аспекты», Российская академия правосудия, 24-25 января 2014 г. / Финансовое право и управление, № 2(4), 2014.

5. Батанов, Е., Обзор второй редакции законопроекта Минфина России о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний,

31.05.2014 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.nsplaw. com/fileadmin/Files/bulletin nsp/special/special edition 02.06.2014.pdf.

6. Белышева, Е.А. Концепция «бенефициарного собственника» в свете российского законодательства, 20.05.2014 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://blogfiscal.ru/?p=14250.

7. Брук, Б.Я. Кодификация концепции бенефициарного собственника в российском налоговом законодательстве: постановка проблемы // Закон. № 4, 2013. - 54 - 62 с.

8. Брук, Б.Я. Перспективы кодификации концепции бенефициарного

собственника в российском налоговом законодательстве // Информационноаналитический портал: Предпринимательство и право, 08.01.2015

[Электронный ресурс] // Режим доступа: http://lexandbusiness.ru/view-

article.php?id=5289.

9. Брук, Б.Я. Предотвращение неправомерного использования льгот,

предусмотренных соглашениями (договорами, конвенциями) об избежании двойного налогообложения: настоящее и будущее // Информационноаналитический портал: Предпринимательство и право, 05.10.2016

[Электронный ресурс] // Режим доступа: http://lexandbusiness.ru/view-

article.php?id=7971.

10. Викулов, К.Е., Новые налоговые риски: концепция

бенефициарного собственника // Финансовый директор, 30.04.2012

[Электронный ресурс] // Режим доступа: http://fd.ru/articles/37853-novye- nalogovye-riski-kontseptsiya-benefitsiarnogo-sobstvennika# ixzz3Bz3vp832;

11. Винницкий, Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. - М.: Статут, 2017. - 463 с.

12. Гидирим, В.А. Концепция «бенефициарной собственности» в

международном налогообложении // Международное право, № 3, 2014. - с. 32192 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://e-

notabene .ru/wl/article 10812.html.

13. Гидирим, В.А. Концепция «фактического права» в налоговом законодательстве: вносим ясность, 01.08.2015 [Электронный ресурс] // Режим

доступа: http://zakon.ru/blog/2015/_______ 8/1/koncepciya “fakticheskogo

prava” v nalogovom zakonodatelstve vnosim _yasnost.

14. Грачева, Е.Ю., Болтинова, О.В. Налоговое право. Учебник для бакалавров. // отв. ред. Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. / Арзуманова Л. Л., Грачева Е.Ю., Артемов Н.М. и др. / Издательство «Проспект М», 2015.

15. Демин, А.В. «Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления»: дис... на соискание д-ра. юрид. наук, Екатеринбург, 2014.

16. Демин, А.В. Относительно-определенные средства в системе налогово-правового регулирования: тенденции и перспективы // Финансовое право, № 1, 2012. - 6-9 с.

17. Демин, А.В. Феномен «мягкого права» в регламентации трансграничного налогообложения // Государство и право, № 2, 2013.

18. Ефимова, Л.Г. Банковские сделки: актуальные проблемы, дис.д- ра юрид. наук, М, 2000. -520 с.

19. Кашин, В.А. Налоговые соглашения России. М.: Юнити, 1998. - 47-48 с.

20. Кириллов, А.В. Позиция Минфина России в отношении концепции применения бенефициарного собственника// Налоговед, № 8, 08.08.2014.

21. Kotlyrov, М.А. The concept of beneficial ownership in the OECD model tax convention 2014: A critical analysis - Part 1, International Tax report, march 2015.

22. Kotlyrov, М.А. The concept of beneficial ownership in the OECD model tax convention 2014: A critical analisis - Part II, International Tax Report, Informa UK Ltd, April 2015.

23. Кудряев, А.Е., Финансово-правовое регулирование налоговой гармонизации в европейском союзе: дис. канд. юрид.наук, М, 2012.

24. Ларютина, И.А. Международное налоговое право // Московский журнал международного права, № 4, 2001. - 113-115 с.

25. Мачехин, В.А. Проблемы применения и толкования налоговых договоров РФ в целях налогового планирования // Юрист, № 7, 2011. - 17-25 с.

26. Микрюков, В.А. Концепция бенефициарной собственности и бремя деофшоризации российской экономики // Законодательство и экономика, № 7, 2014.

27. Нечевин, Д.К. Проблемы противодействия коррупции // Журнал «Публичное и частное право», № 1, 2015. - 200-211 с.

28. Ротова, О.С., Ротов, Е.А. Развитие концепции «бенефициарного собственника» в международной и российской практике / под редакцией Л.И. Гончаренко. -М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015.- 132 с.

29. Сергеев, А.П., Толстой, Ю.К. Гражданское право в трех томах / 4е изд., перераб. и доп. - М.: 2005, т.1 - 765 с., т. 2 - 848 с., т. 3 - 784 с.

30. Старилов, Ю.Н. Административное право как средство разрушения «синдрома бесправия» в современном правовом государстве // Журнал российского права, № 4, 2005.

31. Суханов, Е.А. Гражданское право. Том 1.- М., 2004.

32. Толстопятенко, Г.П. Европейское налоговое право //

Издательство: М: Норма, 2001 г.; Vestey v. I. R. C.3 [1980] S. Т. С. 10.

33. Токарева, К.К. Правовой статус комментариев организации экономического содействия и развития к модели конвенции по налогу на доход и капитал в странах ОЭСР // Актуальные проблемы Российского права. № 3. 2010. - 350-362 с.

34. Турбанов, А.В. Обеспечение законности при функционировании компенсационных механизмов на финансовых рынках // Журнал российского права / Издательство: Норма, № 1, 2012 г. - 29-33 с.

35. Устинова, Т.Д. Актуальные проблемы уголовной ответственности за преступления, посягающие на предпринимательскую деятельность, дис... д- ра юрид. наук, М, 2005. - 494 с.

36. Хаванова, И. А. Избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в условиях взаимодействия национального и международного права: дис.... д-ра юрид.наук, М, 2016.

37. Хаванова, И.А. Проценты и дивиденды: конфликт квалификаций при налогообложении // Налоговый вестник, 2013. № 6 - 45-51 с.; № 7 - 39-46 с., № 8 - 53-61 с.

38. Хаванова, И.А. К вопросу о понятии «фактическое право на доход» в налоговом праве // Финансовое право, № 11, 2014 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://base.consultant.ru, информационный банк «юридическая пресса».

39. Хаванова, И.А. Концепция бенефициарного владельца

(собственника) в налоговом праве// Журнал российского права, № 12, декабрь 2014.

40. Шахмаметьев, А. А. Правовой режим налогообложения

нерезидентов в Российской Федерации: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М, 2010. - 66-69 с.

41. Шутак, И.Д. Понятие, термин, определение: концептуальный подход, Европейськї перспективи № 7, 2015. - 13-18 с.

42. Юзвак, М.В. Аналогия в налоговом праве: диссертация. канд. юрид. наук, М, 2014.

VII.II. Зарубежная научная и учебная литература:

1. Andreoni, W., Machiavelli, G.R. The concept of beneficial ownership

as recently interpreted by the Italian Supreme Court (Decision № 27113, 28.12.2016) [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://mercanti- dorio.it/dialoghi/The%20concept%20of%20beneficial%20 ownership.pdf.

2. Baker, P. Beneficial ownership: after Indofood, February, 2007

[Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.taxbar.com/

documents/Beneficial_Ownership_PB.pdf.

3. Baker, P. Progress Report of Subcommittee on Improper Use of Tax Treaties: Beneficial Ownership E/C.18/2008/CRP.2/Add.1, Geneva, 20-24 October 2008 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.un. org/esa/ffd/wp- content/uploads/2014/10/4STM_EC 18_2008_CRP2 _Add1.pdf.

4. Bernstein, J. Beneficial ownership: an international perspective / Tax International note perspective, Tax Analysts, 26.03.2007 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http: //www.airdberlis.com/Templates/Articles/articleFiles/526/ Beneficial%20Ownership%20An%20International%20Perspective%20%20March %2026,%202009.pdf.

5. Brain, A. et al. Tax Treaty Monitor / Bulletin International Taxation, vol. 63, № 5/6, 2009.

6. Brain A. Tax Treaty Monitor, Bulletin for International Taxation vol. 62, № 7, 2008.

7. De Broe, L. International Tax Planning and Prevention of Abuse: A Study Under Domestic Tax Law, Tax Treaties, and EC Law in Relation to Conduit and Base Companies, IBFD, 2007 [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://books.google.ra/books?id=J1Qd6Yk4390C&printsec=frontcover&hl=ru#v= onepage&q&f=false.

8. Bundgaard, J. Danish Case Law Developments on Beneficial Ownership, Tax Notes International Vol. 68, 01.10.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://corit-advisory.com/wp-content/uploads/2011/12/Danish- Case-Law-Developments-on-Beneficial-Ownership-Jakob-Bundgaard-Tax-Notes- International-Vol.-68-Octobre-1 2012..pdf.

9. Cervantes, M. Interpreting the concept of Beneficial Ownership, Masters of Law, Faculty of Law, University of Toronto, Copyright, 2009 [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://tspace.library.utoronto.ca/ bitstream/1807/18894/1/Cervantes Laflamme Marcos 200911 LLM thesis.pdf.

10. Danon, R. Clarification of the Meaning of «Beneficial Owner» in the

OECD Model Tax Convention - Comment on the April 2011 Discussion Draft, 2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.oecd.org/ctp/

treatiesZ48415237.pdf.

11. Desax, M. Beneficial Ownership under Tax Treites Recent

Developments, Mumbai, International Taxation Conference, walderwyss attorneys at law, 05.12.2013 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.walderwyss.com/publications/1392.pdf.

12. Desax, M., Busenhard, M. Swiss Tribunal Rules on Ownership and Treaty Abuse Issue Regarding Total Return Swaps, Tax Notes Int’l, Volume 66, № 6, 07.05.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.walderwyss. com/publications/1185.pdf.

13. Donqmei, Q. The Concept of «Beneficial ownership» in China’s Tax Treaties - The current state of play, Bulletin for international taxation, IBFD, february, 2013 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://papers.ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract id=2487952.

14. Edgar, T., Li, J., Macnaughton, A. Current Tax Reading, Canadian Tax Journal (2009), vol. 57, № 3, 699-714 pp. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.ctf.ca/ctfweb/Documents/ PDF/2009ctj/09ctj3-ctr.pdf.

15. Hansen, A.O. Danish Tax Authorities Prevail in New Remarkable Beneficial ownership ruling, International tax, 21.03.2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.taxand.com/taxands-take/news/danish-tax- authorities-prevail-new-remarkable-beneficial-ownership-ruling.

16. Jimenez, A.M. Beneficial Ownership: Current Trends, Part 1,

06.06.2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.taxindiainternational.com/columnDesc.php?qwer43fcxzt=NDg.

17. Jimenez, A.M. Beneficial Ownership: Current Trends, Part 2,

20.06.2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.taxindiainternational.com/columnDesc.php?qwer43fcxzt=NDg.

18. Jung, M.R. LLM, Trends and developments in Swiss Anti-Treaty shopping legislation and treaty shopping legislation and treaty shopping case law, European taxation, June 2011.

19. Korde, A., Beneficial owner - the debate continues / Tax Planning International Review, 24.06.2013 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.bna.com/beneficial-owner-debate-n17179874704/.

20. Krishna, V. Using beneficial ownership to prevent treat shopping, Tax notes international, vol. 56, № 7, 16.11.2009 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.commonlaw.uottawa. ca/index.php.

21. Lang, M., Pistone, P., Schuch, J., Staringer, C., Storck, A. Beneficial Ownership: Recent Trends, IBFD, 2013 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://books.google.ru/books?id=9Ap2AgAAQBAJ&printsec=frontcover&hl= ru#v=onepage&q&f=false.

22. Lang, M., Pistone, P., Rust, A., Schuch, J., Staringer, C., Storck, A. The OECD-Model-Convention and its Update 2014, Linde, IBFD, 2015.

23. Li, J. Beneficial ownership in Tax Treaties: Judicial Interpretation and

the Case for Clarity, York University / Comparative research in Law and Political Economy, Osgoode CLPE Research paper № 4/2012, 07.02.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm

?abstract_id=2000816.

24. Rossi, M., Roccatagliata, F. «Sede di direzione effettiva» e

«beneficiario effettivo» nel quadro dei rapporti italo-francesi» // Copyright Wolters Kluwer Italia s.r.l., Corriere Tributario, 1270 -1280 рр., 16/2017 [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.euitalianinternationaltax.com/wp-

content/uploads/sites/408/file/corrieretributario_2017_16-3(1) .pdf.

25. Rossi, M., Italian Supreme Court Rules on beneficial ownership and

Holding Companies // European Union and Italian International Tax law blog, 23.04.2017 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

https://www.euitalianinternationaltax.com/2017/04/articles/international-taxation/ itahan-supreme-court-rules-on-beneficial-ownership-and-holding-companies/.

26. Saurabh, J., Prebble, J., Bunting, K. Conduit companies, beneficial ownership, and the test of substantive business activity in claims for relief under double tax treaties, eJournal Tax Research, vol. 11, № 3, 2013.

27. Sharkey, N.C. China's Tax Treaties and Beneficial Ownership: Innovative Control of Treaty Shopping or Inferior Law Making Damaging to International Law / 65 Bull. Intl. Taxn. 12, Journals IBFD, 28.10.2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://bbs.esnai.com/thread-4760954-1- 1.html.

28. The Latest Development on the «Beneficial Owner Rules» in China, M&T Lawers, 23.07.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.chinataxinsight.com/768.

29. Trepelkov, A., Tonino, H., Halka, D. United Nations Handbook on

Selected Issues in Administration of Double Tax Treaties for Developing Countries. New York, 2013 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.un.org/esa/ffd/wp-content/uploads/2014/08/UN_Handbook_DTT _Admin.pdf.

30. Vann, R.J. Beneficial Ownership: What Does History (and Maybe Policy) Tell Us // Sydney Law School Research Paper № 12/66, 09.09.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://ssrn.com/abstract=2144038.

31. Vann, R., Avery, J.J. Response on OECD Discussion Draft

«Clarification of the Meaning of «Beneficial Owner» in the OECD Model Tax Convention» [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.oecd.org/tax/treaties/48420432.pdf.

32. Verdoner, L., Offermanns, R., Huibregtse, S. A Cross-Country Perspective on Beneficial Ownership // Part 1, European Taxation, september 2010, 419-429 pp. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.tpa- global.com/files/StreamFile33251/2010_x-country_ perspective_bo.pdf.

33. de Vijver, A.V. The New US-Belgium Double Tax Treaty: A Belgian and EU Perspective, Lancier, 27.01.2009 [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://books.google.ru/books?id=cRHVlebhViUC &dq=inauthor:%22 Anne +Van+de+Vijver%22&hl=ru&source=gbs navlinks s.

34. Vogel, K. On Double Taxation Conventions, 3th edition, Kluwer Law

International, 1997 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://www.amazon.com/dp/9041108920/ref=rdr_ext_book.

35. Watson, G., Baum, S. Beneficial ownership as a treaty anti-avoidance tool?, International Tax Planning // Canadian Tax Journal, Revue Fiscale Canadienne 60:1, 149-168 pp., 2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.pwc.com/en_CA/ca/in-print/publications/pwc-beneficial-ownership- treaty-anti-avoidance-tool-2012-06-en.pdf.

36. Weeghel, van S. The Improper Use of Tax Treaties: with Particular Referance to the Netherlands and the United States, Series on International Taxation // Kluwer Law International, 1998 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://books.google.ru/books?id=2BTfZURbHLkC&pg=PA3&hl=ru&source=

gbs toc r&cad=4#v=onepage&q&f=false.

37. Weterings, M. Beneficial Ownership: An evaluation of the concept of

Beneficial Ownership in light of dutch conduit companies, master thesis, Tilburg University, 31.08.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа:

http://arno.uvt.nl/show.cgi?fid=127941.

38. de Willebois, E. van der D., Halter, E. M., Harrison, R. A., Park, J. W., Sharman, J. C. The Puppet Masters (How the Currupt Use legal Structures to Hide Stolen Asstes and What to do about it) // The World bank, UNODC, 2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://star.worldbank.org/star/ sites/star/files/ puppetmastersv1 .pdf.

39. Xing, С., Ho, C., Di, R. New landscape of Chinese tax treaties,

21.11.2012 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http:/www.

internationaltaxreview.com/Article/3120687/New-landscape-of-Chinese-tax- treaties.html.

Помощь с написанием академических работ
<< | >>
Источник: Балакина Зоя Вадимовна. Налогово-правовые аспекты применения концепции бенефициарного собственника («beneficial owner») дохода в Российской Федерации: проблемы и решения. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Екатеринбург - 2018. 2018

Еще по теме Библиографический список:

  1. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  2. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  3. Библиографический список
  4. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  5. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  6. Библиографический список
  7. Библиографический список
  8. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  9. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  10. Библиографический список
  11. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  12. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  13. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  14. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  15. Библиографический список
  16. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК:
  17. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  18. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
- Авторское право - Административное право, финансовое право, информационное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Гражданский процесс; арбитражный процесс - Гражданское право; предпренимательское право; семейное право; международное частное право - Договорное право - Избирательное право - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право, муниципальное право - Корпоративное право - Медицинское право - Международное право, европейское право - Налоговое право - Наследственное право - Природоресурсное право; аграрное право; экологическое право - Римское право - Страховое право - Судебная власть, прокурорский надзор, организация правоохранительной деятельности, адвокатура - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право; право социального обеспечения - Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право - Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность - Финансовое право - Юридические науки -